Налоговые проверки в 2024 году

Важнейшим событием 2023 года, для малого и среднего бизнеса, стало продление моратория на плановые проверки. Мораторий продлен вплоть до 2030 года. Вместо плановых проверок, на предприятие, с однодневным профилактическим визитом, могут прийти: пожарные, сотрудники трудовой инспекции, Роспотребнадзор, МЧС, местные власти и др.

Целью данных мероприятий будет:

• помощь в устранении недоработок и упущений;
• информирование предприятий о требованиях законодательства.

Более подробно про профилактические визиты можно прочитать тут.

Будут ли налоговые проверки в 2024?

На налоговые проверки мораторий распространяться не будет (письмо Минфина от 15.06.2022 No 03-02-07/56732). Более того, в 2024 году Минфин планирует увеличить объем налоговых поступлений на 14% (в сравнении с 2023 г.). В соответствии с сообщением Алексея Сазонова (замминистра финансов), для достижения данных результатов будет усилен контроль за предприятиями и их финансовой деятельностью. Чтобы не получить штрафы, предприятиям требуется быть более осторожными и минимизировать риски.

Основными рисками для бизнеса могут стать, претензии ФНС связанные с:

• дроблением бизнеса;
• не пробитием чеков при взаиморасчетах с покупателями;
• оборотом и хранением маркированных товаров (система Мониторинга).

В связи с тем, что все эти нарушения легко прослеживаются средствами электронного контроля, а претензии могут крайне негативно сказаться на деятельности предприятий, требуется в первую очередь уделить внимание данным проблемам.

Не так давно, рассказывали про дробление бизнеса, и мы специально еще раз акцентируем внимание на данном виде нарушения, так как количество налоговых претензий в данной сфере растет год от года, а суммы претензий могут поставить предприятие на грань банкротства.

Что такое риск-ориентированный подход?

Риск-ориентированный подход — это один из основополагающих принципов реформы контрольной (надзорной) деятельности, его целью является свести проверки к минимуму и осуществлять проверку только тех предприятий, деятельность, которых может нанести ущерб (вред). Для того чтобы производить быстрый отбор предприятий, которые могут нанести вред или ущерб вводятся критерии и индикаторы риска. Использование данного подхода, позволяет “не распылять” ресурсы на все предприятия, а отбирать только те, где выявлены отклонения от средних значений.

В связи с тем, что ФНС уже перешла к контролю на основании критериев риска, главными задачами для предприятий становятся:

• не выделяться среди большого количества похожих предприятий;
• не попасть в список для предпроверочного анализа.

Эффективность выездных проверок можно оценить с помощью следующих графиков:

Графики построены на основе данных ФНС по Ф.No2-НК

Как избежать налоговых проверок в 2024?

Для анализа и отбора предприятий ФНС разработала и утвердила концепцию планирования проверок, а также утвердила общедоступные критерии для самостоятельной оценки рисков. С помощью данных критериев каждое предприятие может оценить вероятность оказаться в списке предприятий, которые может посетить ФНС.

В связи с известными событиями, бюджет нуждается в значительном пополнении, а повышение ставок основных налогов не предусмотрено проектом бюджета на 2024-2026 годы. Поэтому, настоятельно рекомендуем не оставлять все на самотек и проверить свое предприятие на наличие критериев риска и признаков необоснованного дробления бизнеса и тем самым предупредить появление проблем.

Также рекомендуем прочитать: “Гид по обвинениям в искусственном дроблении бизнеса + 5 правил построения группы компаний без признаков искусственного дробления”.

О других проблемах, с которыми может столкнуться бизнес в 2024 году, мы расскажем в нашей следующей статье.