АУСН «Доходы минус расходы»: как правильно оформлять расходы через онлайн-кассу в 2026 году

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) продолжает набирать популярность благодаря минимуму отчетности и лимиту доходов (60 млн руб). Однако для тех, кто выбрал объект «Доходы минус расходы» (ставка 20%), ключевым вопросом остается правильный учет затрат.
В отличие от обычной «упрощенки», на АУСН налоги считает сама ФНС. Чтобы расходы были учтены и налог уменьшился, данные должны попасть в налоговую строго определенным образом. В этой статье разберем, как использовать онлайн-кассу для подтверждения расходов и какие нюансы важно учесть в 2026 году.

Как работает учет на АУСН в 2026 году

На АУСН налогоплательщики освобождены от подачи деклараций и ведения Книги учета доходов и расходов (КУДиР). Налоговая база формируется автоматически на основании трех источников:

1. Данные от банков, через которые проходят безналичные платежи.
2. Данные онлайн-касс (ККТ), передаваемые через ОФД.
3. Личный кабинет налогоплательщика, куда данные вносятся вручную (если они не прошли по банку или кассе).

Важно: Просто получить чек от продавца при покупке товара для бизнеса недостаточно. Чтобы налоговая «увидела» этот расход, покупка должна быть зафиксирована в системе АУСН.

Способ №1: Оформление через собственную онлайн-кассу (признак «Расход»)

Многие предприниматели ошибочно полагают, что чека, выданного продавцом, хватит для налоговой. На АУСН механизм иной: если вы купили что-то за наличные или по личной карте сотрудника, ваша касса должна сформировать чек с признаком «Расход».

Пошаговая инструкция:

1. Совершите покупку. Получите от поставщика стандартный кассовый чек.
2. Пробейте чек на своей кассе. Введите сумму в свою онлайн-кассу, выбрав тип операции «Расход» (не путать с «Возвратом прихода»).
3. Проверьте теги. Убедитесь, что кассовое ПО настроено корректно и данные через ОФД уходят в ФНС.
4. Сверьтесь в личном кабинете. Через некоторое время операция должна отобразиться в ЛК АУСН как подтвержденный расход.

Способ №2: Оплата через расчетный счет (банковский канал)

Это самый простой и надежный способ для АУСН «Доходы минус расходы».

• Если вы оплачиваете товары или услуги напрямую с расчетного счета бизнес-картой или платежным поручением, банк сам передает информацию в налоговую.
• Вам остается только зайти в личный кабинет банка и подтвердить категорию операции (разделить на «учитываемые» и «неучитываемые» в налоговой базе расходы).

Нюанс с подотчетными лицами:

Если сотрудник купил товар на свои деньги, а вы компенсируете ему затраты переводом на карту:

1. Оформите авансовый отчет.
2. В банковском приложении при совершении перевода укажите назначение платежа, которое банк распознает как расход (выплата подотчетных сумм).
3. Проверьте, чтобы в ЛК АУСН эта сумма не «повисла» как личный перевод, а была учтена в расходах.

Почему ФНС может не принять расход?

Даже при наличии чека «Расход» налоговая может исключить затраты из расчета, если:

• Расход не обоснован. Затраты должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 252 КР РФ).
• Неверные реквизиты. В чеке отсутствуют обязательные теги или указано неверное наименование товара/услуги.
• Срок подачи. Информация должна поступить в систему своевременно (налоговый период на АУСН — месяц).

Рекомендации для бизнеса на АУСН в 2026 году

1. Минимизируйте наличные расчеты. Оплата по счету или корпоративной картой — самый прозрачный путь для автоматического учета на АУСН.
2. Контролируйте ЛК налогоплательщика. Проверяйте статус операций до 7-го числа месяца, следующего за отчетным. Это крайний срок, когда можно скорректировать данные за прошлый месяц.

Резюме

Для АУСН «Доходы минус расходы» онлайн-касса является не только инструментом фиксации выручки, но и важным каналом подтверждения затрат. Используйте функцию «Расход» для наличных операций и отдавайте приоритет банковским платежам для максимальной автоматизации учета.

Нужна помощь с настройкой кассы под АУСН? Наши специалисты помогут подобрать и настроить онлайн-кассу для корректной передачи данных в ФНС.